Блог

«Налоги для самозанятых: как избежать доначислений»

06.04.2026 Трудовое право

Работа с самозанятыми удобна для бизнеса, но несёт серьёзные риски. Если контролирующие органы выявят признаки трудовых отношений, договор могут переквалифицировать, а компании доначислить страховые взносы, штрафы и пени.

Когда работодателю стоит привлечь юристов при работе с самозанятыми:

есть сомнения в корректности договоров с самозанятыми;
нужно проверить фактические отношения и исключить признаки трудовых;
требуется подготовить позицию на случай проверки ФНС или СФР;
есть риск доначислений или уже получены требования;
необходимо выстроить безопасную модель взаимодействия.

На что обращают внимание контролирующие органы при проверке договоров с самозанятым:

характер сложившихся отношений (признаки длительности и стабильности);
характер работы, выполняемой работником лично (определенная специальность, наличие квалификации, не разовое задание);
подчинённость правилам внутреннего трудового распорядка;
регулярность выплат;
включённость исполнителя в рабочие процессы, назначение руководителя;
наличие графика или контроля рабочего времени;
выполнение функций, характерных для штатных сотрудников;
обеспечение рабочим местом, техникой, СИЗ, корпоративными средствами связи, наличие пропуска на территорию.

Какие риски у компании, если отношения с сотрудником переквалифицируют в трудовые:

доначисление НДФЛ, страховых взносов;
штрафы и пени;
претензии со стороны СФР;
риск трудовых споров и восстановления сотрудника, от гражданско-правового договора с которым отказались.

Частые вопросы работодателей

Можно ли массово привлекать самозанятых вместо сотрудников?

Привлечение по ГПХ более чем 35 самозанятых с ежемесячным доходом более 35 тыс. ₽ с продолжительностью работы более 3 месяцев – индикатор риска (Приказ Минтруда от 30.11.2021 № 838н (ред. 29.12.2025).

Какие признаки выдают договор с самозанятым как трудовой?

Ежедневные задачи от руководителя, фиксированный график, корпоративная почта/пропуска, регулярные фиксированные выплаты, время, в течение которого работник исполняет обязанности.

Что будет, если ФНС переквалифицирует самозанятого в сотрудника?

Доначисления НДФЛ, взносов в СФР за 3 года, штрафы 20–40%, пени. Гарантии отпускных и больничных.

Можно ли платить самозанятому ежемесячно фиксированную сумму?

Нет, если нет конкретного результата и чеков, допустимо в данном случае при оформлении результата актом о приемке выполненных работ (оказанных услуг). Регулярные платежи без НПД — признак зарплаты.

Как доказать, что самозанятый действительно самостоятельный?

Чеки через «Мой налог», договоры на результат, самостоятельный график, несколько клиентов у этого исполнителя, отсутствие подчинения.

Когда СФР проверяет договоры с самозанятыми?

При жалобах, массовом использовании труда самозанятых, резком росте выплат физлицам или плановых проверках ФНС.

Можно ли дать самозанятому корпоративную почту и доступы?

Это усиливает риски. Корпоративная почта, пропуска, интеграция в процессы — признаки штатного сотрудника.

Как «уволить» самозанятого без риска спора?

Не продлевать договор, оплатить все чеки, зафиксировать отсутствие обязательств. Главное — не создавать видимость увольнения.

Сколько стоит переквалификация самозанятого в сотрудника?

Речь идет о финансовых потерях за весь период незаконного сотрудничества (налоги и страховые взносы) и зависит от размер выплат по ГПХ.

Можно ли перевести сотрудника в самозанятого?

Технически да, но при сохранении прежних отношений ФНС переквалифицирует это в трудовые отношения. Нужно смотреть на каждую конкретную ситуацию и просчитывать риски.

Данные актуальны на апрель 2026 года.

Связаться с нами:

Качкин и Партнеры (Москва, Санкт-Петербург)

+7 812 602 0225

olga.duchenko@kachkin.ru

Ольга Дученко, Адвокат, Руководитель практики трудового права